24.11.2021 Zahllast + Bezugskosten#

(Video 15)

Buchung der Zahllast#

Berechnung der Zahllast

  Umsatzsteuer (Verkauf)
- Vorsteuer (Einkauf)
---------------------------
= Zahllast an Finanzamt

Allgemein gilt: kleineres Konto von Ust und Vorsteuer zuerst abschließen -> aufs andere gegenbuchen!, dann Abschluss

Monatlich (Jan-Nov) durchführen ; Dez. Jahresabschluss Ausnahme

Beispiel#

da Vorsteuer kleiner als Umsatzsteuer => dort eintragen

260 Vorsteuer

Soll

Habe

300

(1) 300 (Saldo)

300

300

480 Umsatzsteuer

Soll

Haben

(1) 300 (von Vorsteuer)

975

(2) 675 Saldo => Zahllast

975

975

Buchungen:

  1. 480 Umsatzsteuer an 260 Vorsteuer (300)

  2. 480 Umsatzsteuer an 280 Bank (2)

Zahllast an Finanzamt überweisen! (bis 10. des Monats)

Bilanzierung der Zahllast#

nur im Dezember, da nicht einfach über Bank abgeschlossen

Passivierung:

  • wenn USt > Vorsteuer

  • über „sonstige Verbindlichkeiten“ der SBK (Passiv)

Aktivierung: entgegengesetzt, aber seltener

USt. bei Eigenverbrauch#

Entnahmen etc. unterliegen ebenfalls Umsatzsteuer!

aber auf separates Konto 542 „Entnahme von Gegenständen“

Bezugskosten#

(Video 16)

Bezugskosten: Anschaffungskosten wie Fracht, Zoll, Verpackung

Berechnung:

Anschaffungspreis (netto)
+ Anschaffungsnebenkosten (netto)
- Anschaffungsminderungskosten (netto)
-------------------------------------
= Anschaffungskosten

Bezugskosten werden auf Unterkonto des jeweiligen Stoffkontos gebucht

Unterkonten:

  • 2001 Bezugskosten Rohstoffe

  • 2022 Bezugskosten Hilfsstoffe

  • …

Standardbuchungssatz:

1) buchung der bezugskosten
2001 Bezugskosten Rohstoffe
260 Vorsteuer 
an 44 Verbindlichkeiten
2) umbuchung auf hauptkonto zum abschluss
200 Rohstoffe
an 2001 Bezugskosten