09.01.2022 Steuern#

der Nanny-Staat nimmt uns unsere hart erarbeiteten Gewinne weg :weary:

Aktivierungspflichtige Steuern#

Aktivierungspflichtige Steuern: Steuern und Abgaben, die Anschaffungsnebenkosten sind, Bsp. Zölle / Grunderwerbssteuer

Beispiel Grunderwerbsteuer#

Kauf eines Grundstückes gegen Bankscheck für 100.000, zzgl.

  • 5000€ Grunderwerbsteuer (5%), umsatzsteuerfrei

  • 1500€ Notarkosten

  • 1200€ Vermessungskosten

  • 300€ Grundbuchkosten . umsatzsteuerfrei

gesamte Kosten:

Anschaffungspreis Grundstück        100.000
+ Anschaffungsnebenkosten             8.000
    - davon Umsatzsteuerpflichtig: 2.700
-------------------------------
= Anschaffungskosten                108.000

Buchung:

05 Grundstücke       108.000
260 Vorsteuer            270 (10% von 2700)
an 280 Bank          108.270

merke: es wird nicht alles aufgeteilt gebucht, sondern komplett raufgehauen

Abzugsfähige Steuern#

Abzugsfähige Steuern: gewinnmindernder handels+steuerrechtlicher Aufwand, auch Betriebsteuern wie Kfz-Steuer, Grundsteuer, Verbrauchsteuern (Bier, Strom,…)

Beispiel Grundsteuer#

Beispiel: Überweisen 2000€ Grundsteuer an Finanzamt

702 Grundsteuer 
an 280 Bank

Nichtabzugsfähige Steuern#

Nichtabzugsfähige Steuern: nicht gewinnmindernde Steuern , werden aus Gewinn vor Steuern gezahlt

Beispiele:

  • Gewerbesteuer (Konto 770)

  • Körperschaftsteuer, Soli (771)

  • Kapitalertragsteuer (772)

Buchung Beispiel:

771 Körperschaftsteuer
an 280 Bank

merke: da diese Steuern Gewinn nicht mindern dürfen => werden dem Gewinn wieder hinzugerechnet (außerhalb der Buchführung)

Privatsteuern#

Privatsteuer: nichtabzugsfähige Steuern, die von Eigentümer/Gesellschaftern gezahl werden

Beispiel: Einkommensteuer, Kirchensteuern

Buchung über Privatkonto

3001 Privat
an 280 Bank

Durchlaufende Steuern#

Durchlaufsteuer: im Auftrag des Finanzamtes von anderen Steuerpflichtigen einbehaltene Steuer, bspw. USt. oder Lohnsteuer (von AN)

Buchung der USt. als auch AN-Steuern bereits bekannt

483 Verb. ggü. Finanzbehörden
an 280 Bank

Steuernachzahlungen + -erstattungen#

Video 25

Nachzahlungen#

Erfassung: mit Nachbuchungen, aber über Unterkonten

I. Beispiel: Nachzahlung der Grundsteuer für vergangenes Jahr

1) Nachzahlung
7021 Grundsteuer-Vorjahre
an 280 Bank

2) Abschluss
702 Grundsteuer
an 7021 Grundsteuer-Vorjahre

II. Beispiel: Nachzahlung der Gewerbesteuer

7701 Gewerbesteuer-Vorjahre
an 280 Bank

Abschluss ebenfalls über Oberkonto (hier 770)

Steuererstattungen#

Erfassung: wie Rückbuchungen, aber mit anderen Unterkonten

I. Beispiel: KFZ-Steuererstattung

280 Bank
an 7032 KFZ-Steuererstattung Vorjahr

II. Beispiel: Gewerbe-Steuererstattung

280 Bank
an 7702 Gewerbe-Steuererstattung

Steuerberatungskosten#

Erfassung:

  • Betrieblich: 667 Rechts- und Beratungskosten

  • Privat: Sollseite 3001 Privat

Standardbuchung: Beratung für private Steuererklärung

3001 Privat
an 280 Bank

das ist eine Privatentnahme